부가세·원천세·종소세 한 번에 정리! 헷갈리는 세금 계산법 쉬운 예시로 끝

 

사업을 하는 사람이 아니라도 여러 상황에서 세금 계산이 필요할 때가 많습니다.

부가세, 원천세, 소득세, 지방세... 뭐가 뭔지 머리가 아프죠.

그래서 이번 글에서는 많이 들어봤지만, 잘 모르는 세금 계산법에 대해 정리해볼려고 합니다.

 

1. 부가가치세(VAT) 계산법

 

보통 '부가세'라고 하는 부가가치세는 매출액의 10%이며, 매입 세액을 공제한 금액이 실제 납부세액입니다.

 

- 매출세액 = 매출금액 x 10%

- 매입세액 = 매입금액 x 10%

- 납부세액 = 매출세액 - 매입세액

 

위의 공식이 기본 계산법입니다.

 

납부세액의 경우 실제로 납부하게 되는 세금의 금액인데

예를 들면

매출이 백만원이고, 매입이 40만원이었다고 한다면

 

매출 1,000,000원 / 매입 400,000원

납부세액 = (1,000,000 x 0.1) - (400,000 x 0.1) = 60,000원

 

매출세액이 천만원의 10% (0.1)인 10만원이고

매입세액이 40만원의 10% (0.1)인 4만원입니다.

고로 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 제한 6만원이 됩니다.

 

2. 원천징수세 계산법 (프리랜서 / 강사 / 1인 사업자용)

 

일반적으로 '3.3' 이라고 말하는 계산법입니다.

 

원천세율 = 소득세 3% + 지방소득세 0.3% 입니다.

 

내 일급이 100,000원이라고 쳤을 때, 실수령액은 3.3%를 제한 96,700원입니다.

3.3%를 곱하고 뭐고 할거 없이 '세전금액 x 0.967' 하면 보통 세후 실수령액이 나옵니다.

 

하.지.만 !

 

위의 경우 뒷자리가 0으로 떨어지는 금액이라 쉬운 계산이 가능한데요.

실제로 10원 단위까지 발생하는 급여의 경우 한 번 더 체크해야 하는 부분이 있습니다.

 

시급이 12,750원이라고 가정해보겠습니다.

근무자는 8시간을 일했고, 일당이 102,000원입니다.

원천세를 계산해보겠습니다.

 

 

세전 금액 = 102,000원

소득세 3% ( x 0.03)= 3,060원

지방소득세 0.3%  ( x 0.003) = 306원

실수령액 = 98,634원

 

이 실수령액은 102,000 x 0.967을 한 금액과 동일합니다.

하지만 이 소득세와 지방소득세는 1원 단위가 0으로 내림됩니다.

그래서 지방소득세가 300원이 되고, 총 세금이 3,360원이 되면서

실수령액이 98,640원이 됩니다.

 

내가 지급하는 입장이 아니라 받는 입장이라면 그냥 대충 x0.967 하고 끝자리 반올림하세요 ㅎㅎ

 

 

3. 종합소득세 간단 계산법

 

종합소득세는 소득금액에 따라 세율이 달라집니다.

매해 달라질 수 있으므로 국세청 홈페이지에서 확인하세요!

 

2025 종합소득세 세율표 (2023~2024년 귀속)

14,000,000원 이하	6%	-
14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

 

 

 

위의 계산법을 적용한 계산기를 만들어보고 싶다면

아래 포스트를 참고 하세요!!!

 

2025.10.18 - [스프레드시트 자동화 시리즈] - [초보 필독] 원천세·부가세·소득세 계산법 & 엑셀 AND 함수

[초보 필독] 원천세·부가세·소득세 계산법 & 엑셀 AND 함수